Xu hướng và chiến lược ứng phó với quy định thuế tài sản mã hóa toàn cầu

Gần đây, sự nóng lên về quy định và tuân thủ đối với tài sản mã hóa trên toàn cầu đang tiếp tục gia tăng. Các quốc gia lần lượt tăng cường trao đổi và theo dõi thông tin thuế đối với tài sản trên chuỗi, tài khoản nước ngoài và giao dịch xuyên biên giới. Bài viết này sẽ kết hợp kinh nghiệm thực tiễn về thuế xuyên biên giới và trải nghiệm kinh doanh trên chuỗi, thảo luận về các chủ đề nóng như tuân thủ thuế toàn cầu đối với tài sản mã hóa, sắp xếp thuế và cuộc đấu tranh quản lý. Đồng thời, bài viết sẽ chia sẻ những tưởng tượng về hình thái hệ thống thuế Web3 lý tưởng trong tương lai, và kết hợp các trường hợp thực tế để thảo luận về logic nộp thuế trong nhiều tình huống như tuân thủ sàn giao dịch, DeFi, khai thác, và airdrop.

Thuế thu nhập xuyên biên giới

Các dự án Web3 tự nó đã có tính chất xuyên quốc gia và vùng lãnh thổ, nên rất khó để xác định chính xác doanh thu thuộc về một địa điểm nào đó. Hoạt động kinh tế vừa liên quan đến nguồn khách hàng, vừa liên quan chặt chẽ đến nền tảng, mạng lưới và cơ sở hạ tầng được sử dụng. Do đó, vấn đề ai sẽ là người phải nộp thuế cho loại doanh thu này thực sự là một câu hỏi đáng được thảo luận sâu.

Đối với những người làm việc trong Web3, những cuộc thảo luận này thường đã vượt ra ngoài phạm vi mà khung thuế truyền thống có thể hoàn toàn bao quát. Tốc độ tiến hóa của hệ thống quản lý thuế toàn cầu rất khó để theo kịp nhịp độ phát triển của công nghệ và ngành. Các cơ quan quản lý luôn cố gắng để theo kịp, nhưng sự thay đổi trong ngành và đổi mới công nghệ luôn ở phía trước. Tình trạng "bị theo đuổi" này có thể tồn tại lâu dài, và giữa quản lý và ngành luôn có một sự cân bằng động.

mã hóa tài sản phân tích trường hợp thuế

Gần đây, một thông báo được công bố bởi Cục thuế tỉnh Chiết Giang đã gây ra nhiều cuộc thảo luận. Một cá nhân bị yêu cầu nộp thuế bổ sung do đầu tư tiền mã hóa, thực chất là do thông tin trao đổi CRS, Cục thuế phát hiện rằng thẻ ngân hàng nước ngoài của họ có số dư bất thường. Trường hợp này mang tính đại diện rất cao, phản ánh rằng việc quản lý bắt đầu theo dõi chặt chẽ hơn thu nhập nước ngoài của cá nhân.

Thị trường chứng khoán Mỹ và lĩnh vực mã hóa ngày càng giao thoa nhiều hơn. Từ Robinhood đến Tiger Brokers ở châu Á, Futu, thậm chí là Guotai Junan International, nhiều công ty chứng khoán đang làm việc với tài sản mã hóa. Một khi cần kiểm tra toàn diện thu nhập từ nước ngoài, chỉ cần kiểm tra thị trường chứng khoán Mỹ, rất dễ dàng để đưa lĩnh vực mã hóa vào tầm nhìn. Hơn nữa, quy mô của tài sản mã hóa đã không nhỏ, xu hướng này khiến việc "giao dịch mã hóa phải nộp thuế" trở nên không thể tránh khỏi.

Cuộc chơi lâu dài giữa quản lý và trốn thuế

Quản lý và "chống quản lý" luôn song song tồn tại, điều này không chỉ là đặc điểm của thế giới tiền điện tử, mà cũng tương tự trong các ngành truyền thống. Đối với cơ quan thuế hoặc bất kỳ cơ quan quản lý nào, họ dĩ nhiên mong muốn thu được thuế càng đầy đủ càng tốt; trong khi đứng trên lập trường của người nộp thuế, bất kể ở khu vực nào, mọi người đều hy vọng có thể hợp pháp tiết kiệm thuế hoặc giảm gánh nặng thuế, hai yêu cầu này bản thân đã là mâu thuẫn tự nhiên.

Xét về xu hướng, giai đoạn "cỏ dại" đầu tiên ít chú trọng đến sự tuân thủ, càng đến ngày nay, càng nhiều tổ chức lớn đặt sự tuân thủ lên hàng đầu. Đối với các nhà đầu tư cá nhân, chẳng hạn như những người nhỏ lẻ hoặc nhân viên dự án Web3, khả năng tuân thủ chủ yếu vẫn phụ thuộc vào số tiền thực tế. Nhìn chung, các tổ chức lớn sẽ ngày càng coi trọng sự tuân thủ, vì đây là điều kiện để vận hành bền vững; trong khi đó, các cá nhân ở thị trường C cũng tương tự như thế giới thực, về bản chất vẫn liên quan trực tiếp đến quy mô số tiền.

Ranh giới giữa thu nhập bất chính và tuân thủ tài sản

Việc nộp thuế hay không, tối đa chỉ có thể chứng minh việc thực hiện nghĩa vụ thuế, nhưng không thể chứng minh một cách cơ bản rằng số tiền này là hợp pháp theo nghĩa rộng hơn. Nếu một khoản tiền đồng thời vi phạm các quy định quản lý tài chính khác, chẳng hạn như các quy định liên quan của SEC, hoặc liên quan đến hành vi gian lận và các hành vi vi phạm tài chính khác, thì ngay cả khi đã nộp thuế, cũng không ảnh hưởng đến việc các cơ quan quản lý khác xử phạt và truy cứu nguồn gốc của khoản tiền này.

Tuân thủ thuế và tính hợp pháp của tài sản là hai khía cạnh pháp lý khác nhau, không thể đơn giản đồng nhất chúng. Phải thừa nhận một tài sản là hợp pháp trước khi bàn đến việc nộp thuế. Nếu số tiền này không thể được xác nhận hiệu quả về thuộc tính tài sản, thì nó thậm chí không thể được coi là tài sản có thể định giá, do đó cũng không thể bàn đến việc khai báo và nộp thuế.

Không gian thuế trong lĩnh vực tiền điện tử cho doanh nghiệp và cá nhân

Đối với hầu hết mọi người bình thường, không gian lập kế hoạch thuế thực sự rất hạn chế. Nguồn thu nhập của người bình thường thường khá đơn giản, chủ yếu là lương, thưởng hoặc một số trợ cấp nhỏ, những điều này đều được ghi nhận đầy đủ ở phía công ty, một khi doanh nghiệp khai báo trung thực, cá nhân rất khó để có thêm "tối ưu".

Nhưng đối với các cá nhân hoặc doanh nghiệp có giá trị tài sản cao thì tình hình lại khác. Hình thái và cấu trúc thu nhập của họ thường phức tạp hơn, có nhiều nguồn thu khác nhau, quy mô giao dịch cũng lớn hơn, và có nhiều vấn đề liên quan đến thuế xuyên biên giới hơn. Sự đa dạng và phức tạp này tự nhiên mang lại nhiều không gian có thể thao tác hơn. Các loại thu nhập khác nhau áp dụng mức thuế và phương thức đánh thuế khác nhau, cộng với sự khác biệt về hệ thống thuế giữa các khu vực khác nhau, có thể xuất hiện "không gian chênh lệch giá" có thể tận dụng trong các sắp xếp xuyên biên giới.

Nghĩa vụ thuế tiềm năng và không gian tối ưu cho lợi nhuận từ khai thác, airdrop, DeFi, v.v.

Thế giới tiền mã hóa đã cung cấp cho nhiều người trung lưu và bình thường một kênh thu nhập đa dạng hơn, chẳng hạn như khai thác, airdrop, staking, và lợi nhuận DeFi. Nhưng từ góc độ thuế, vấn đề cốt lõi là: chủ thể thu nhập thường vẫn là cá nhân, không có cấu trúc đa tầng để phân tán gánh nặng thuế như quỹ tín thác, công ty hoặc quỹ.

Khai thác thường được coi là thu nhập kinh doanh ở hầu hết các khu vực; airdrop, nếu chỉ nhận được mà không xử lý, thường sẽ không kích hoạt nghĩa vụ thuế tạm thời, chỉ khi chuyển đổi thành tiền pháp định hoặc trao đổi sang đồng khác, khi đó mới phát sinh lợi nhuận thực tế và cần phải khai báo. Lợi nhuận từ staking hoặc DeFi ở một số khu vực pháp lý có thể được coi là thu nhập vốn, và thuế trên thu nhập vốn thường thấp hơn so với thu nhập kinh doanh, một số khu vực thậm chí không đánh thuế.

Những cân nhắc thực tế về việc lập kế hoạch danh tính của người du mục số

Việc sử dụng hợp lý các khu vực thuế khác nhau để giảm gánh nặng thuế tổng thể là một hướng đi có thể xem xét. Nhưng bất kể bạn báo thuế ở đâu, hãy chắc chắn giữ gìn tốt các tài liệu như giao dịch tiền vào, tiền ra và hồ sơ giao dịch, để có thể làm chứng cứ quan trọng khi có yêu cầu từ cơ quan thuế, tránh những rắc rối không cần thiết. Hơn nữa, hiện nay toàn cầu còn có cơ chế CRS (Tự động trao đổi thông tin thuế về tài khoản tài chính), thông tin rất khó để "ẩn giấu" hoàn toàn trong thời gian dài.

Theo luật thuế đại lục, tiêu chuẩn cốt lõi để xác định một cá nhân có phải là cư dân thuế hay không là "183 ngày", nhưng trong các quy định chi tiết và thực tiễn, còn xem xét quốc tịch, hộ khẩu, các mối quan hệ xã hội chủ yếu và các yếu tố khác. Nếu tất cả những điểm liên kết này đều ở trong nước, ngay cả khi người đó ở nước ngoài cũng có thể được coi là cư dân thuế của Trung Quốc, cần thực hiện quyết toán thuế đầy đủ và sau đó trừ đi số thuế đã nộp.

Trong thuế quốc tế có một "quy tắc tie-breaker" (quy tắc phân định), sẽ xem xét mối quan hệ gia đình, trung tâm lợi ích kinh tế, các yếu tố trong cuộc sống hàng ngày để từng bước xác định nơi nộp thuế chính. Ngay cả khi người đó ở nước ngoài, visa hoặc trạng thái cũng ở nước ngoài, nhưng nếu các mối liên hệ gia đình và xã hội chính vẫn ở trong nước, theo "quy tắc tie-breaker", thường thì cuối cùng vẫn sẽ được công nhận là cư dân thuế của Trung Quốc.

Những suy tưởng về chế độ thuế mã hóa trong tương lai

Cơ sở hạ tầng mà nhân loại phụ thuộc vào trong tương lai có thể ngày càng chuyển từ thế giới vật lý sang thế giới kỹ thuật số. Đối với nhiều người, hiện tại có thể 80% vẫn ở mức vật lý và 20% là kỹ thuật số, nhưng trong tương lai, ảnh hưởng của cơ sở hạ tầng kỹ thuật số đối với mỗi người chắc chắn sẽ vượt qua môi trường vật lý truyền thống.

Trong mô hình lý tưởng, có thể là một cấu trúc hai tầng:

1. Nhà cung cấp cơ sở hạ tầng (thợ mỏ, nút) phải nộp thuế cho thế giới vật lý;
2. Người dùng cá nhân gián tiếp thanh toán phí cho mạng thông qua phí Gas, và mạng sẽ lại hỗ trợ hệ thống thuế thế giới thực.

Vậy nên trong tương lai khi tỷ lệ chi tiêu kỹ thuật số của con người ngày càng tăng, gánh nặng thuế trực tiếp trên thế giới vật lý sẽ dần giảm, trong khi bên trong mạng blockchain lại giống như một hệ thống thuế tự trị nhỏ, thực hiện các nghĩa vụ thực tế thông qua cơ chế Gas và cấu trúc phân phối.

Với sự phát triển của ngành mã hóa, trong tương lai chắc chắn sẽ mang lại khối lượng tài sản ngày càng lớn và sự hòa nhập sâu sắc với tài chính truyền thống sẽ diễn ra nhanh hơn. Trong tương lai, nó có thể thay thế một số phần hiệu quả kém và thông tin không minh bạch trong tài chính truyền thống, và khi đó cũng chắc chắn sẽ cần phải phù hợp với các hệ thống pháp luật và khuôn khổ quản lý mới.